匯綜發(fā)[2017]第108號
國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局、各中資銀行：
近年來，銀行內(nèi)保外貸業(yè)務平穩(wěn)發(fā)展，為支持“走出去”企業(yè)充分利用“兩個市場、兩種資源”，促進實體經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮了重要作用。為了引導內(nèi)保外貸業(yè)務健康有序發(fā)展，更好地支持真實合規(guī)的對外貿(mào)易投資活動，根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布〈跨境擔保外匯管理規(guī)定〉的通知》（匯發(fā)〔2014〕29號，以下簡稱29號文）及其他有關(guān)法規(guī)，現(xiàn)就完善銀行內(nèi)保外貸業(yè)務外匯管理有關(guān)問題通知如下：
一、銀行辦理內(nèi)保外貸業(yè)務時，應嚴格審核債務人主體資格的真實合規(guī)性，并留存相關(guān)審核材料備查。如果債務人為境內(nèi)居民直接或間接控制的境外機構(gòu)，銀行應重點審核其是否符合境外投資相關(guān)管理規(guī)定。
二、銀行辦理內(nèi)保外貸業(yè)務時，應依據(jù)境內(nèi)外相關(guān)法律法規(guī),按照展業(yè)原則要求，加強對擔保項下資金用途和相關(guān)交易背景真實合規(guī)性審核。
（一）內(nèi)保外貸項下資金應用于債務人正常經(jīng)營范圍內(nèi)的相關(guān)支出，不得用于支持債務人從事正常業(yè)務范圍以外的相關(guān)交易，不得構(gòu)造交易背景進行套利或進行其他形式的投機性交易。
?。ǘ┪唇?jīng)國家外匯管理局批準，內(nèi)保外貸項下資金不得直接或間接以證券投資方式調(diào)回境內(nèi)使用。
?。ㄈ﹥?nèi)保外貸項下資金如用于直接或間接獲得對境外其他機構(gòu)的股權(quán)（包括新設境外企業(yè)、并購境外企業(yè)和向境外企業(yè)增資）或債權(quán)，該投資行為應當符合國家關(guān)于境外投資的相關(guān)政策導向，并符合國內(nèi)相關(guān)部門有關(guān)境外投資的規(guī)定。
?。ㄋ模﹥?nèi)保外貸項下?lián)Ｘ熑螢榫惩鈧鶆杖藗l(fā)行項下還款義務時，境外債務人應由境內(nèi)機構(gòu)直接或間接持股。
?。ㄎ澹﹥?nèi)保外貸項下?lián)Ｘ熑螢榫惩鈾C構(gòu)衍生交易項下支付義務時，境外債務人從事衍生交易應以止損保值為目的，符合其主營業(yè)務范圍且經(jīng)過適當授權(quán)。
?。┿y行應加強內(nèi)保外貸項下資金用途管理，以適當方式監(jiān)督債務人按照其合同約定的用途使用內(nèi)保外貸項下資金。
三、銀行辦理內(nèi)保外貸業(yè)務時，應依據(jù)境內(nèi)外相關(guān)法律法規(guī)，按照展業(yè)原則要求，切實加強對第一還款來源和擔保履約可能性的審核，不得在明知或者應知擔保履約義務確定發(fā)生的情況下簽訂跨境擔保合同。銀行可依據(jù)以下情形并兼顧合理商業(yè)原則判斷擔保合同是否具備明顯的擔保履約意圖：
?。ㄒ唬┖炗啌：贤瑫r，債務人自身是否具備足夠的清償能力或可預期的還款資金來源。對于債務人預計的還款資金來源不明或者有明顯瑕疵的，銀行不得為其辦理內(nèi)保外貸業(yè)務；對于債務人雖有明確的還款資金來源但經(jīng)營狀況不良或負債率過高的，銀行應謹慎為其辦理內(nèi)保外貸業(yè)務。
?。ǘ┲鱾鶆蘸贤?guī)定的融資條件與債務人聲明的借款資金用途是否存在明顯不符。
?。ㄈ．斒赂鞣绞欠翊嬖谕ㄟ^擔保履約提前償還擔保項下債務的意圖。
?。ㄋ模．斒赂鞣绞欠裨?jīng)以擔保人、反擔保人或債務人身份發(fā)生惡意擔保履約或債務違約。
四、銀行辦理內(nèi)保外貸業(yè)務如接受反擔保的，應切實審核相關(guān)押品來源是否符合行業(yè)主管部門規(guī)定、反擔保資金來源是否合理合法、單一反擔保人用于同類業(yè)務反擔保的總規(guī)模是否與其財務狀況相匹配等。
五、內(nèi)保外貸履約幣種原則上應與擔保合同幣種一致。
六、銀行應在擔保合同存續(xù)期間持續(xù)跟蹤管理，建立內(nèi)保外貸履約風險評估制度。銀行對于自身提供的、主債務合同將于一年內(nèi)到期的內(nèi)保外貸業(yè)務，應按季度進行履約風險評估，評估發(fā)生履約的可能性并及時向所在地外匯分局（外匯管理部，以下簡稱分局）報告。
七、《國家外匯管理局關(guān)于進一步推進外匯管理改革完善真實合規(guī)性審核的通知》（匯發(fā)〔2017〕3號）實施后銀行新辦理的內(nèi)保外貸業(yè)務，如果發(fā)生擔保項下主債務違約，銀行應先使用自有資金履約，不得以反擔保資金直接購匯履約；銀行履約后造成本外幣資金不匹配的，需經(jīng)所在地分局備案后方可辦理結(jié)售匯相關(guān)手續(xù)。
八、內(nèi)保外貸業(yè)務發(fā)生擔保履約的，最終成為對外債權(quán)人的境內(nèi)擔保人或反擔保人，應當按規(guī)定辦理對外債權(quán)登記。
（一）企業(yè)作為擔保人（或作為銀行內(nèi)保外貸業(yè)務的反擔保人）發(fā)生擔保履約的，履約額應納入該企業(yè)境外放款額度登記和管理。
?。ǘ┿y行為企業(yè)辦理內(nèi)保外貸履約資金匯出時，應向企業(yè)出具提示函，提示其在擔保履約之日起15個工作日內(nèi)到所在地外匯局辦理對外債權(quán)登記。
?。ㄈ┿y行內(nèi)保外貸履約后，如銀行最終成為對外債權(quán)人，應按照29號文和《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<對外金融資產(chǎn)負債及交易統(tǒng)計制度>的通知》（匯發(fā)〔2016〕15號）的要求，及時報送相應的對外債權(quán)信息。如反擔保企業(yè)最終成為對外債權(quán)人，銀行應在進行反擔保清收時，向其出具提示函，提示其在反擔保清收之日起15個工作日內(nèi)到所在地外匯局辦理對外債權(quán)登記。
九、銀行應切實加強內(nèi)保外貸業(yè)務數(shù)據(jù)報送的及時性和準確性，按照擔保合同及主債務合同的條款向外匯局資本項目信息系統(tǒng)如實報送。擔保合同或主債務合同主要條款發(fā)生變更的，銀行應及時準確報送變更后的相應信息。銀行數(shù)據(jù)報送質(zhì)量納入銀行執(zhí)行外匯管理規(guī)定情況考核。
十、境內(nèi)機構(gòu)違反本通知及相關(guān)規(guī)定辦理內(nèi)保外貸業(yè)務的，外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》進行處罰。
十一、本通知自發(fā)布之日起實施。以前外匯管理規(guī)定與本通知內(nèi)容不一致的，以本通知規(guī)定為準。
請各分局盡快將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)中心支局、支局和轄內(nèi)銀行；各中資銀行盡快將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至分支機構(gòu)。執(zhí)行中如遇問題，
請及時向國家外匯管理局資本項目管理司反饋。
特此通知。
國家外匯管理局綜合司
2017年11月24日